企业的日常经营活动千头万绪，尤其是一些上了规模的企业，每天都会发生大量的业务往来，不可避免的会涉及到发票错开、销货退回等情形，这时候就需要开具红字发票。那么问题就来了：都听说开红字发票比较麻烦，如何才能不出错呢？请看知睿财税为你仔细梳理。

首先我们来看看都有哪些情况需要开红字发票。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

具体说来，开具红字发票要分为以下几步。

第一步：填开并上传《信息表》

这里又细分为以下3种情况。

1、取得专票已抵扣

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂时依照《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

2、取得专票未抵扣

购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但是发票联或抵扣联无法退回的，购买方可在新系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

3、开出专票未交付

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第二步：接受校验通过信息

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

第三步：开具红字专用发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

开具红字发票的其他事项

1、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

2、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

以上就是知睿财税带给大家关于开具红字发票的分享。如果您有关于记账报税，所得税汇算清缴等方面的疑问或需求，欢迎致电400-858-9166和18086818173与我们沟通。

知睿财税是成都代理记账行业协会创始单位、作为CCTV“信用中国”合作企业，资质齐全、历史悠久、专业过硬，荣誉等身，是您值得信赖的选择。